Как вернуть налог с процентов по вкладам?

Кто и когда платит налог с процентов по вкладам

Налог на процентные доходы по вкладам был введен в России с 2021 года, но в 2021 и 2022 годах действовал мораторий на его уплату . Первый раз налог реально взимался с процентов, полученных в 2023 году (уплата в 2024 году), и затем с процентов за 2024 год (уплата в 2025 году) .

Важно понимать: налогом облагается не вся сумма процентов, а только та часть, которая превышает установленный законом лимит.

Необлагаемый лимит рассчитывается по формуле:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на первое число любого месяца в отчетном году .

Фактические лимиты:

• За 2023 год — 150 000 рублей

• За 2024 год — 210 000 рублей

Пример: Если в 2024 году вы получили процентов на 270 000 рублей, то налог уплачивается только с 60 000 рублей (270 000 − 210 000). При ставке 13% сумма налога составит 7 800 рублей .

Налог рассчитывается автоматически: банки передают данные в ФНС, налоговая формирует уведомление, которое приходит в личный кабинет налогоплательщика или по почте. Оплатить его необходимо до 1 декабря года, следующего за отчетным .

Главное изменение с 2025 года: вернуть налог больше нельзя

С 1 января 2025 года порядок налогообложения процентных доходов изменился. Федеральный закон № 425-ФЗ исключил проценты по вкладам из состава основной налоговой базы по НДФЛ .

Что это означает на практике:

• Налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные) применяются только к доходам, формирующим основную налоговую базу .

• Поскольку с 2025 года проценты по вкладам из этой базы исключены, применить к ним какие-либо вычеты невозможно .

Таким образом, за проценты, полученные в 2025 году и позднее, вернуть налог через вычеты не получится .

За какие годы можно вернуть налог

Возврат НДФЛ с процентов по вкладам возможен только за 2023 и 2024 годы. Это связано с тем, что в эти периоды процентные доходы еще включались в основную налоговую базу, и к ним применялись правила о налоговых вычетах .

Кто может вернуть налог:

• Неработающие пенсионеры, чей единственный доход — проценты по вкладам

• Самозанятые, не уплачивающие НДФЛ с трудовых доходов

• Индивидуальные предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕСХН)

• Безработные граждане

• Работающие граждане, которые хотят дополнительно увеличить сумму возврата за счет депозитных доходов

Главное условие: в том году, за который вы хотите вернуть налог, у вас должен быть уплачен НДФЛ с процентов по вкладам .

Какие вычеты можно применить к процентным доходам

Поскольку за 2023–2024 годы проценты по вкладам входили в основную налоговую базу, к ним можно применить любые виды налоговых вычетов :

Социальные вычеты:

• Расходы на лечение (свое, супруга, детей, родителей)

• Расходы на обучение (свое, детей, братьев/сестер)

• Расходы на физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес)

• Расходы на добровольное страхование жизни и пенсионное обеспечение

• Расходы на независимую оценку квалификации

Максимальная сумма социальных вычетов в совокупности — 120 000 рублей в год (возврат до 15 600 рублей) .

Имущественные вычеты:

• При покупке квартиры, дома, земельного участка

• При уплате процентов по ипотеке

Максимальная сумма — 2 000 000 рублей на покупку жилья (возврат до 260 000 рублей) плюс до 3 000 000 рублей на проценты по ипотеке (возврат до 390 000 рублей).

Инвестиционные вычеты (ИИС):

• На сумму взносов на индивидуальный инвестиционный счет (до 400 000 рублей в год, возврат до 52 000 рублей)

Вычеты по договорам долгосрочных сбережений (ПДС):

• На сумму взносов по программам долгосрочных сбережений

Пример: как пенсионер может вернуть налог с процентов

Рассмотрим конкретную ситуацию.

Условия: Неработающий пенсионер в 2023 году получил проценты по вкладам на сумму 270 000 рублей. Необлагаемый лимит за 2023 год — 150 000 рублей. Налог к уплате: (270 000 − 150 000) × 13% = 15 600 рублей .

В том же 2023 году пенсионер потратил на лечение зубов 120 000 рублей. Он имеет право на социальный вычет в размере фактических расходов, но не более 120 000 рублей.

Результат: Сумма вычета составит 120 000 рублей × 13% = 15 600 рублей. Это полностью покрывает сумму уплаченного налога. Пенсионер получит обратно все 15 600 рублей, которые заплатил государству .

Важное условие: расходы и доходы должны быть в одном календарном году. Нельзя вернуть налог, уплаченный с процентов за 2023 год, за счет расходов, понесенных в 2024 году .

Пошаговая инструкция по возврату налога

Шаг 1. Подготовьте документы

Вам потребуются:

• Паспорт

• Справки о расходах (договоры с клиниками, чеки, лицензии медицинских учреждений и т.д.)

• Документы, подтверждающие право на вычет (договор на обучение, свидетельство о рождении ребенка, договор на ИИС и др.)

• Доступ к личному кабинету налогоплательщика на сайте ФНС

Справку 2-НДФЛ для подтверждения уплаченного налога запрашивать не нужно — ФНС уже располагает этими данными от банков .

Шаг 2. Заполните декларацию 3-НДФЛ

Сделать это можно двумя способами:

• В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС в разделе «Подать декларацию 3-НДФЛ»

• В программе «Декларация», которую можно скачать на сайте ФНС

При заполнении важно указать все доходы, включая проценты по вкладам. В личном кабинете эти данные часто подгружаются автоматически.

Шаг 3. Подайте декларацию и дождитесь проверки

Срок подачи декларации, если налог к возврату (а не к уплате), не ограничен 30 апреля. Вы можете подать документы в любое время в течение трех лет после окончания года, в котором возникло право на вычет .

Камеральная проверка декларации длится до трех месяцев. Если все заполнено верно, налоговая примет решение о возврате.

Шаг 4. Для деклараций за 2023 год — подайте заявление на перерасчет (важно!)

У деклараций за 2023 год есть техническая особенность: при их заполнении уплаченный налог с процентов автоматически не учитывается. Поэтому после подачи декларации необходимо дополнительно подать заявление о перерасчете НДФЛ .

Как это сделать:

• Войдите в личный кабинет налогоплательщика

• Перейдите в раздел «Каталог обращений» → «Уточнить (изменить) сведения в личном кабинете»

• Выберите пункт «Заявление о перерасчете»

• В качестве вида расчета укажите «НДФЛ с доходов от процентов по вкладам»

Заявление рассматривается в течение 30 дней. После перерасчета на едином налоговом счете образуется переплата.

Шаг 5. Получите деньги

После того как переплата сформирована, подайте заявление на возврат налога на банковский счет. Это также можно сделать в личном кабинете налогоплательщика. Деньги должны поступить не позднее следующего рабочего дня после подачи заявления .

Сроки подачи документов

Поскольку вернуть налог можно только за 2023 и 2024 годы, важно не пропустить сроки:

Декларацию за 2023 год можно подать и в 2026 году — это не будет считаться нарушением. Главное — успеть до конца года.

Частые ошибки и как их избежать

Ошибка 1. Подача декларации за 2025 год или позднее

С 2025 года проценты по вкладам исключены из основной налоговой базы. Если вы подадите декларацию за 2025 год с целью вернуть налог с депозитных доходов, в возврате будет отказано .

Ошибка 2. Попытка применить расходы не того года

Вычет можно получить только за расходы, понесенные в том же году, за который уплачен налог с процентов. Нельзя взять расходы 2024 года и применить их к налогу за 2023 год .

Ошибка 3. Корректировка данных в декларации при ошибке

Если при заполнении декларации за 2023 год вы обнаружили ошибку, не пытайтесь «подогнать» данные, чтобы пройти проверку. Подайте заявление на перерасчет через специальную форму в личном кабинете. Исправление данных напрямую в декларации может привести к отказу .

Ошибка 4. Игнорирование необходимости заявления на перерасчет за 2023 год

Как уже было сказано, для возврата налога за 2023 год недостаточно просто подать декларацию. Без отдельного заявления на перерасчет переплата не сформируется .

Вернуть налог с процентов по банковским вкладам можно, но только за 2023 и 2024 годы. Начиная с 2025 года законодательство изменилось, и эта возможность больше не доступна.

Для возврата необходимо:

• Иметь уплаченный НДФЛ с процентов, превышающих лимит (150 000 руб. за 2023 год, 210 000 руб. за 2024 год)

• Понести расходы, дающие право на вычет (лечение, обучение, фитнес, покупка жилья, взносы на ИИС и др.), в том же году

• Подать декларацию 3-НДФЛ и (для 2023 года) заявление на перерасчет

• Уложиться в сроки: до 31 декабря 2026 года за 2023 год, до 31 декабря 2027 года за 2024 год

Эта процедура особенно актуальна для пенсионеров, самозанятых и безработных, которые обычно не имеют возможности получать налоговые вычеты из-за отсутствия официального дохода, облагаемого НДФЛ. Для них проценты по вкладам становятся тем источником, через который можно вернуть налог на социально значимые расходы.

Если вы заплатили налог с депозитных процентов за 2023 или 2024 год и имеете подтвержденные расходы на лечение, обучение или иные цели, не упустите возможность вернуть свои деньги. Сделать это можно прямо сейчас, заполнив декларацию в личном кабинете налогоплательщика.